Первоначальная стретегия реструктуризации холдинга, рекомендованная кипрскими юристами, влекла риск налоговых доначислений на сумму 7,2 млрд рублей согласно нормам НК РФ. Сумма активов холдинга – 34 млрд рублей.
Группа компаний включала в себя 15 юридических лиц. В этой структуре шесть российских компаний принадлежали кипрским юридическим лицам и/или компаниям из Британских Виргинских Островов (БВО), их бенефициар – гражданин Российской Федерации.
Пять российских юридических лиц имели долговые обязательства перед аффилированными компаниями БВО, физическими лицами СНГ, а шестое юридическое лицо – перед банком РФ. Кипрские налоговые консультанты предложили стратегию по реструктуризации холдинга и финансовых потоков без учета актуальных норм налогового законодательства и судебной практики (по фактическому получателю дохода) в РФ.
Команда CG: 1) провела оценку рисков (налоговый аудит) предложенной стратегии и обнаружила неминуемый риск доначислений на сумму 7,2 млрд руб.; 2) разработала альтернативную стратегию по международному налоговому планированию с учетом норм законодательства РФ и БЕПС. При таком алгоритме налоговые последствия составили бы 300 млн руб. за 3 года, при этом минимизируются риски по призанию фактическим получателем дохода гражданина РФ.
Динамично развивающая благодаря ОЭСР стратегия по противодействия размытию налогооблагаемой базы и уходу из-под налогообложения (БЕПС), часть требований из которых в России известны как "деофшоризация", ограничили возможности и рамки дозволенных сделок, а некоторые опции вовсе запретили с 2015 года. Другими словами, многие юридические структуры и "схемы" финансовых потоков, позволяющие снизить налоговые издержки и функционирующие уже более 20 лет, с недавних пор под запретом, и влекут штрафные санции по НК до 40% штрафа, и до 100% штраф в случае нарушения норм валютного законодательства. Поэтому крайне важно пересмотреть текущую структуру с точки зрения налогового планирования на предмет соответсвия актуальным требованиям.