Нам иногда приходится сталкиваться с ситуациями, когда необходимо правильно структурировать сделку по передаче недвижимого имущества связанному юридическому лицу. Сегодня мы подготовили для вас практическую пометку, ведь неверное оформление такой передачи может повлечь за собой серьезные последствия — доначисление НДС, штрафы и затяжные налоговые споры.
На что обращают внимание налоговые органы
В случаях, когда имущество передается между взаимозависимыми лицами — например, от головной компании к дочерней — налоговая нередко расценивает это как безвозмездную передачу. А такая передача, как правило, облагается НДС.
Однако законодательство предусматривает важное исключение: если передача носит инвестиционный характер, она не считается реализацией и не подлежит налогообложению НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Как правильно структурировать сделку
1. Оформляйте передачу как вклад в имущество общества, а не как реализацию или дарение. Это допускается законом об ООО (ст. 27 ФЗ №14-ФЗ), при этом не увеличивается уставной капитал и не меняются доли участников.
2. Фиксируйте деловую цель передачи. Например, развитие нового производства, увеличение чистых активов, реализация инвестиционного проекта и т.д.
3. Заключайте инвестиционный договор. В договоре должно быть указано, что имущество передается в рамках инвестпроекта, и определены условия получения прибыли (например, доля от будущих доходов).
4. Соберите доказательства инвестиционного характера сделки:
• Протоколы собраний участников;
• Отчеты об оценке имущества;
• Акты приема-передачи;
• План реализации проекта;
• Доказательства использования имущества (фото, видео, акты осмотра, договоры с подрядчиками и ресурсоснабжающими организациями).
5. Не бойтесь взаимозависимости, но будьте готовы её обосновать. Сам по себе факт аффилированности сторон не означает, что сделка является фиктивной. Но важно подтвердить, что передача имущества имеет разумную экономическую цель, а не направлена на вывод активов или получение необоснованной налоговой выгоды.
Коротко: чтобы избежать доначислений НДС при передаче недвижимости между связанными юрлицами, нужно четко зафиксировать инвестиционный характер сделки, подготовить соответствующий договор и обеспечить документальное сопровождение всех этапов.
Если вы на стадии планирования такой передачи — лучше заранее обсудить структуру сделки с профессионалами. Это дешевле и спокойнее, чем потом защищаться в суде.
Читайте нас в Telegram-канале Consul Group.
Аналитика
Мероприятия